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本书的研究内容主要包括五个部分。一是市场化视角下的企业税负。我国一直在着力推进市场化改革，政府职能正在向服务型转变，政府治理水平有了很大提高。市场化改革为我国经济高速发展注入了强大的动力，于是市场化水平对企业税负会产生怎样的影响就成为了一个值得思考的问题。基于这些情况，研究市场化水平对制造业企业税负产生的效应。二是企业所得税逃税和地方政府债务。逃税会造成资源配置的扭曲，扰乱企业之间的公平竞争，甚至破坏财政的收支平衡。企业所得税依赖于企业自身的成本核算，有较大的操作空间，大量的税收流失也源于企业所得税这一税种。地方政府债务是由地方政府的借债行为形成的，会对企业所得税的逃税情况产生影响，以地方政府债务规模作为切入点，研究地方政府债务对企业所得税逃税的影响。三是企业所得税优惠对软件企业固定资产投资的影响。自2000 年以来我国颁布了一系列税收优惠政策，已基本形成了支持软件产业发展的税收政策框架，但优惠措施实施效果是否达到预期，尤其是对于软件企业固定资产的作用效果如何，是否推动企业加大设备投资，怎样调整和改进相关税收政策，仍需要我们进一步关注和讨论。本书以所得税优惠政策为切入点，研究了其对软件产业固定资产投资及企业发展的影响。四是企业所得税研发税收激励可持续性分析。研发活动不仅有助于提高企业的核心竞争力，还可以推动经济发展，为此政府出台了很多研发税收激励措施，其中就包括高新技术企业资格认定，因此，在高新技术企业资格能否持续认定的背景下，探讨影响企业研发税收激励可持续性的因素，以及持续享受研发税收激励对于企业的研发绩效是否有实质性的提高。五是个人所得税税负对地区间劳动力迁移的影响。劳动力迁移能提高劳动力市场的活力和空间资源配置效率，使劳动力资源得到更充分利用。近年来，我国各地政府纷纷出台各种优惠政策，吸引人才落户，希望为本地区的发展引入源源不断的劳动力资源。个人所得税税负是如何影响劳动力迁移的，影响程度有多大，是值得探讨的重要话题。

1 绪论／1

1.1 研究背景／1

1.2 研究内容／3

1.3 研究方法／7

1.4 研究结论／8

2 市场化视角下的企业税负／11

2.1 引言／11

2.2 理论分析与研究假设／19

2.3 市场化水平对企业税负影响的实证研究设计／24

2.4 市场化水平对企业税负影响的实证分析／31

2.5 研究结论和建议／50

3 企业所得税逃税和地方政府债务／54

3.1 引言／54

3.2 相关概念界定和理论分析／64

3.3 模型设定及统计分析／67

3.4 实证结果／76

3.5 结论及建议／90

4 企业所得税优惠对软件企业固定资产投资的影响／93

4.1 引言／93

4.2 政策背景与研究假设／102

4.3 模型设定与实证分析／105

4.4 结论与政策建议／122

5 企业所得税研发税收激励可持续性分析／126

5.1 引言／126

5.2 相关概念及研究假设／137

5.3 实证分析／144

5.4 研究结论和政策建议／158

6 个人所得税税负对地区间劳动力迁移的影响／162

6.1 引言／162

6.2 个人所得税税负影响劳动力迁移的理论分析／171

6.3 我国地区间劳动力迁移与个人所得税税负现状分析／176

6.4 个人所得税税负影响劳动力迁移的实证分析／184

6.5 研究结论与政策建议／202

主要参考文献／205

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书籍介绍

本书的研究内容主要包括五个部分。一是市场化视角下的企业税负。二是企业所得税逃税和地方政府债务。三是企业所得税优惠对软件企业固定资产投资的影响。四是企业所得税研发税收激励可持续性分析。五是个人所得税税负对地区间劳动力迁移的影响。